Qué es el IVA en España: tipos, porcentajes y cómo funciona
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto al consumo que grava casi todos los bienes y servicios que se venden en España. Se aplica al 21%, 10% o 4% según el producto, y ya está incluido en el precio que ves en la tienda o en la factura. Si vives, trabajas o tienes un negocio aquí, el IVA forma parte de tu día a día y, si eres autónomo o tienes una SL, de tus declaraciones fiscales cada trimestre.
TL;DR: el IVA en España en 60 segundos
Hay tres tipos: 21% (general), 10% (reducido) y 4% (superreducido)
El precio que ves en tiendas ya incluye el IVA por ley
Si eres autónomo, cobras IVA en tus facturas y declaras la diferencia trimestralmente con el modelo 303
No hay umbral mínimo de facturación: desde el primer euro, se aplica el IVA
Los turistas extracomunitarios pueden recuperar el IVA de lo que se lleven a su país por el sistema DIVA
01. Qué significa IVA
IVA son las siglas de Impuesto sobre el Valor Añadido. Es el equivalente español del VAT británico o el TVA francés. Es un impuesto indirecto: lo paga el consumidor, pero las empresas lo recaudan y lo entregan a la Agencia Tributaria.
Dos cosas lo diferencian del sales tax estadounidense:
Se cobra en cada fase de la cadena. Un mayorista cobra IVA al minorista, el minorista te lo cobra a ti. Cada empresa deduce lo que pagó del IVA que cobró antes de ingresar la diferencia a Hacienda.
Ya está incluido en el precio. Los precios al consumidor en España deben mostrarse con el IVA incluido. El ticket lo desglosa, pero no añades nada al pasar por caja.
02. Por qué te afecta el IVA
Lo que el IVA significa en la práctica depende de tu situación:
Eres consumidor residente. Pagas IVA en casi todo lo que compras. No tienes que declarar nada. El precio que ves es el precio que pagas.
Eres turista o visitante extracomunitario. Puedes recuperar el IVA de los productos que te lleves a tu país a través del sistema DIVA en el aeropuerto.
Eres autónomo o tienes una SL. Cobras IVA en tus facturas, deduces el IVA de tus gastos y declaras la diferencia trimestralmente. No hay umbral mínimo: desde el primer euro de actividad se aplica el IVA.
Prestas servicios desde fuera de España. Según el cliente y el tipo de servicio, puede que necesites un NIF español y tengas que repercutir IVA español en tus facturas.
El IVA no es una sola regla: son cuatro situaciones distintas, y la acción que tienes que tomar es completamente diferente en cada caso.
03. Los tres tipos de IVA en 2026
España tiene tres tipos de IVA en vigor, más una categoría de servicios exentos. Saber cuál se aplica importa sobre todo cuando emites facturas o calculas lo que debes a Hacienda.
General, 21%. El tipo por defecto. Electrónica, ropa, alcohol, tabaco, carburantes, servicios profesionales, restaurantes, gimnasios y la mayoría de las suscripciones online.
Reducido, 10%. La mayoría de alimentos preparados, hostelería (habitaciones de hotel, menús de restaurante), transporte público, actividades culturales como cine y conciertos, y construcción de vivienda nueva.
Superreducido, 4%. Alimentos básicos (pan, leche, queso, huevos, frutas, verduras, cereales), aceite de oliva desde enero de 2025, libros, periódicos, revistas, medicamentos de uso humano y vehículos para personas con discapacidad.
Exentos o al 0%. Educación, servicios médicos y dentales, servicios financieros, seguros, servicios postales y ciertas actividades artísticas o científicas. No se cobra IVA, y el prestador no puede deducirse el IVA de los gastos relacionados.
La clasificación la fija la ley, no el vendedor. Si facturas servicios mixtos, cada línea puede ir a un tipo distinto.
04. Cómo funciona el IVA en la práctica
Para un consumidor, la mecánica es invisible. Pagas 100 € por unas zapatillas: 82,64 € es el precio y 17,36 € es el IVA del 21%, que el comercio ingresa a Hacienda.
Para un negocio, el proceso tiene cuatro pasos:
Cobras IVA en cada factura. Normalmente al 21%, a veces al 10% o al 4%, según lo que vendas.
Pagas IVA en los gastos. Tu portátil, el alquiler de oficina, las suscripciones de software: todo lleva IVA deducible.
Presentas el modelo 303 cada trimestre. Antes del 20 de abril, julio y octubre, y antes del 30 de enero. Declaras lo cobrado, restas lo pagado e ingresas la diferencia. Si pagaste más de lo que cobraste, compensas el saldo en trimestres siguientes.
Presentas el modelo 390 una vez al año. Antes del 30 de enero, como resumen anual de los cuatro trimestres.
Conserva la documentación diez años: facturas emitidas y recibidas, ordenadas cronológicamente, listas para una inspección de la AEAT. Saltarse un plazo cuesta 400 € como mínimo, y aplicar mal un tipo en una factura es otra sanción aparte. Para entender todos los impuestos que afectan a tu actividad, no solo el IVA: Autónomo en España: costes, impuestos y registro.
05. El IVA para expats y autónomos
Si eres expat trabajando como autónomo o con una empresa en España, hay algunas cosas extra que conviene saber.
Necesitas un NIF antes de cobrar IVA. Para repercutir IVA tienes que tener un NIF (o CIF si es una empresa), que se asigna al darte de alta en Hacienda. Aquí tienes la guía completa: Qué es el número VAT español (NIF/CIF).
No hay umbral de facturación. A diferencia del Reino Unido, donde solo declaras VAT a partir de 90.000 £, en España todo autónomo y SL cobra IVA desde el primer euro de actividad gravada.
Las ventas B2B intracomunitarias usan inversión del sujeto pasivo. Si tu cliente es una empresa con NIF-IVA en otro país de la UE y estás dado de alta en el VIES, no repercutes IVA español. El cliente lo declara en su país.
Las ventas a clientes fuera de la UE suelen estar fuera del ámbito del IVA. Un cliente estadounidense que paga por un servicio tuyo no lleva IVA en la factura, pero igualmente lo declaras en el modelo 303.
Verifactu cambia cómo emites facturas con IVA. Desde enero de 2026 para SL y julio de 2026 para autónomos, cada factura debe emitirse con software certificado, llevar un código QR y enviarse a la AEAT. Más información: Verifactu para autónomos: fechas, QR y sanciones.
06. IVA frente al sales tax y otros sistemas de VAT
Si vienes de otro país, la comparación ayuda:
VAT británico. Mismo modelo que el IVA, con un tipo general del 20% y un umbral de 90.000 £ de facturación. En España no hay umbral, así que los micronegocios no pueden quedarse fuera como en el Reino Unido.
Sales tax estadounidense. Solo se cobra en la venta final al consumidor y varía por estado. El IVA se cobra en cada transacción de la cadena y el tipo es nacional.
TVA francés, MwSt. alemán, IVA italiano. Mismo modelo europeo. Las ventas B2B entre países de la UE usan inversión del sujeto pasivo.
07. Ejemplo real: cómo circula el IVA en una factura
Imagina que eres una autónoma diseñadora gráfica en Madrid. Le facturas a un cliente español 1.000 € por un proyecto. Esto es lo que ocurre:
Añades el 21% de IVA en la factura. Total: 1.210 €
También se retiene el 15% de IRPF sobre los 1.000 € de base: 150 €. El cliente los ingresa en Hacienda en tu nombre
El cliente te transfiere 1.060 € (1.210 € menos 150 € de IRPF)
Ese mes compraste un portátil por 1.210 €, de los cuales 210 € son IVA deducible
En el modelo 303 del trimestre: 210 € de IVA repercutido menos 210 € de IVA soportado. Este trimestre no le debes nada de IVA a Hacienda
08. Cuándo te vas a topar con el IVA en el día a día
En cualquier ticket. Los tickets españoles desglosan el IVA al final. Busca "IVA incluido" o una línea con el porcentaje y el importe.
Cuando pides una factura. Pedir factura en lugar del ticket simplificado te permite deducir el IVA si es un gasto profesional. Vale la pena pedirla en restaurantes, hoteles y papelerías.
Cuando importas mercancías. El IVA se aplica a las importaciones desde fuera de la UE y se paga en aduanas junto con el arancel correspondiente.
Al salir de España por el aeropuerto. Los visitantes extracomunitarios pueden recuperar el IVA a través de los kioscos DIVA. Lleva los tickets y los productos sin usar.
Al comprar vivienda. El IVA se aplica a obra nueva al 10%. Las viviendas de segunda mano tributan por ITP (impuesto de transmisiones), no por IVA.
Preguntas frecuentes
¿Qué significan las siglas IVA?
Impuesto sobre el Valor Añadido. Es el equivalente al VAT británico o al TVA francés.
¿Cuánto es el IVA en España?
21% en la mayoría de bienes y servicios, 10% en alimentación preparada y hostelería, 4% en productos de primera necesidad como el pan, la leche, los libros y los medicamentos.
¿El IVA está incluido en el precio?
Sí, por ley. Todos los precios al consumidor deben mostrarse con el IVA incluido. El ticket lo desglosa, pero el precio que ves es el precio que pagas.
¿Puedo recuperar el IVA siendo turista?
Si vives fuera de la UE y estás de visita, sí, mediante el sistema DIVA. Sella los tickets en el aeropuerto, exporta los productos en un plazo de tres meses y el reembolso se hace a tu tarjeta o en efectivo.
¿Los autónomos pagan IVA?
Los autónomos repercuten IVA en la mayoría de facturas y declaran cada trimestre la diferencia entre el IVA cobrado y el IVA soportado en el modelo 303. No hay umbral de facturación: todo el mundo declara desde el primer día.
¿Qué está exento de IVA?
Educación, servicios médicos y dentales, servicios financieros, seguros, servicios postales y ciertas actividades artísticas y científicas. Los profesionales exentos no cobran IVA, pero tampoco pueden deducírselo en sus gastos.
¿El IVA es lo mismo que el sales tax?
No. El sales tax se cobra una sola vez, en la venta final al consumidor. El IVA se cobra en cada fase de la producción y la distribución, y cada empresa deduce lo pagado antes de ingresar lo cobrado.
